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在現(xiàn)在的企業(yè)，很多支出也都是營業(yè)外支出，在支出的時候在進行匯算清繳工作時，在對于這個工作的具體內(nèi)容，那么在營業(yè)外支出匯算清繳該如何處理，還有更多具體的內(nèi)容，為了讓大家更好的了解這方面的，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望下文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦。

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營業(yè)外支出匯算清繳該如何處理?

企業(yè)日常核算的“營業(yè)外支出”包括稅法允許稅前扣除和不允許稅前扣除兩部分，但在填報“營業(yè)外支出”項目時必須按會計實際核算數(shù)填報(包括主表和《成本費用明細(xì)表》)，不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(附表三)進行調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》等相關(guān)規(guī)定，在“營業(yè)外支出”科目核算的以下費用支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除：

1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

2、企業(yè)所得稅稅款。

3、稅收滯納金。

4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5、企業(yè)發(fā)生的超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出以及非通過《實施條例》第五十一條、第五十二條規(guī)定公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)支付的捐贈支出，以及向非公益事業(yè)支付的捐贈支出。

6、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，但已按視同銷售處理的可在視同銷售成本中扣除。

7、不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

8、與取得收入無關(guān)的其他支出，如職工個人的生活及交際應(yīng)酬支出。

9、各項損失中應(yīng)由責(zé)任人或者保險公司負(fù)擔(dān)的部分。

10、應(yīng)由其他單位支付稅金或費用。

11、納稅人境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失

12、各類基本社會保障性繳款。

13、不征稅收入用于支出所形成的費用。

14、按企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度要求不允許在“營業(yè)外支出”科目中核算的其他費用。

15、已在“營業(yè)外支出”中列支的視同銷售成本在填入《成本費用明細(xì)表》(附表二(1))第12行“視同銷售成本”時，應(yīng)從相關(guān)項下減除，以免重復(fù)扣除。

16、其他超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不允許稅前扣除的費用。

企業(yè)發(fā)生上述不允許稅前扣除的支出，應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)分別在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(附表三)第13行“不允許扣除的境外投資損失”、第28行“捐贈支出”、第31行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”、第32行“稅收滯納金”、第33行“贊助支出”、第34行“各類基本社會保障性繳款”、第37行“與取得收入無關(guān)的支出”、第38行“不征稅收入用于支出所形成的費用”以及第40行“其他”等項中進行調(diào)整。

在這個匯算清繳的操作問題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來了，在對于營業(yè)外支出匯算清繳該如何處理的內(nèi)容，有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師，還有更多的相關(guān)的知識內(nèi)容想了解的可以加入我們的會計交流群，來進行會計知識的探討。