用戶注冊(cè)

有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算相信很多的小伙伴都是比較熟悉的，因?yàn)樵趧傞_始接觸這類帳務(wù)處理知識(shí)的時(shí)候，相關(guān)負(fù)責(zé)人都會(huì)給我們拿出很多的相關(guān)案例讓我們熟悉步驟流程，在課堂上有關(guān)此類的會(huì)計(jì)處理我們更是碰到很多，小編今天為大家介紹的就是購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)分錄是怎樣的，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算相信很多的小伙伴都是比較熟悉的，因?yàn)樵趧傞_始接觸這類帳務(wù)處理知識(shí)的時(shí)候，相關(guān)負(fù)責(zé)人都會(huì)給我們拿出很多的相關(guān)案例讓我們熟悉步驟流程，在課堂上有關(guān)此類的會(huì)計(jì)處理我們更是碰到很多，小編今天為大家介紹的就是購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)分錄是怎樣的，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)分錄

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額)

上文就是小編為大家介紹的購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)分錄是怎樣的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼加入實(shí)操會(huì)計(jì)做賬交流群獲取更多的實(shí)操技巧。