發(fā)布時(shí)間:2021-02-10 11:18來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)個(gè)人所得稅的匯算清繳是最近兩年才嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,所以有很多的會(huì)計(jì)人員對(duì)于此類的會(huì)計(jì)賬務(wù)核算都是不太熟悉的,以至于在會(huì)計(jì)崗位上會(huì)出現(xiàn)很多的錯(cuò)誤,今天小編就帶大家去了解一下個(gè)人所得稅匯算清繳怎么算?希望小編在下文為大家整理的內(nèi)容可以幫到大家。
個(gè)人所得稅的匯算清繳是最近兩年才嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,所以有很多的會(huì)計(jì)人員對(duì)于此類的會(huì)計(jì)賬務(wù)核算都是不太熟悉的,以至于在會(huì)計(jì)崗位上會(huì)出現(xiàn)很多的錯(cuò)誤,今天小編就帶大家去了解一下個(gè)人所得稅匯算清繳怎么算?希望小編在下文為大家整理的內(nèi)容可以幫到大家。
張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)),2020年10月~12月取得收入100萬元,成本費(fèi)用為80萬元。其中,列支張某工資1.8萬元、家庭消費(fèi)性支出2萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)列支1.2萬元,張某當(dāng)年無其他所得,實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)0.5萬元和0.4萬元,符合條件的專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為按季申報(bào),請(qǐng)問張某如何辦理2020年度的預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)?
解析:
1、2021年1月20日之前(節(jié)假日征期延后)辦理2020年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí):根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)文件對(duì)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》第8行的填表說明,因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè),張某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅:
第四季度減除費(fèi)用:0.5×3=1.5(萬元);
應(yīng)納稅所得額為:100-80-1.5-0.9=17.6(萬元);
應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅:17.6×20%-1.05=2.47(萬元)。
2、2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報(bào)時(shí):工作室列支投資者張某工資、家庭消費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,納稅調(diào)整增加額5萬元(1.8+2+1.2)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)文件對(duì)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》第42行的填報(bào)說明,投資者減除費(fèi)用為6萬元。
專項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時(shí)可以扣除。
2020年度應(yīng)納稅所得額:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(萬元);
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45(萬元);
應(yīng)退個(gè)人所得稅=2.47-2.45=0.02(萬元)。
以上就是小編為大家介紹的個(gè)人所得稅匯算清繳怎么算,大家應(yīng)該也都有所了解了,如果大家還有什么不理解的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳的技巧。
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