用戶注冊(cè)

這個(gè)其實(shí)包含的知識(shí)點(diǎn)非常廣泛，因?yàn)榻鹑谫Y產(chǎn)本身就是一個(gè)比較大的概念，包含的科目不同，其做賬處理也就不同，這個(gè)要結(jié)合性質(zhì)進(jìn)行處理，那么你知道股份金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是什么嗎?感興趣的學(xué)員,下面一起看下文全文小編整理的相關(guān)資料參考學(xué)習(xí)一下吧。

這個(gè)其實(shí)包含的知識(shí)點(diǎn)非常廣泛，因?yàn)榻鹑谫Y產(chǎn)本身就是一個(gè)比較大的概念，包含的科目不同，其做賬處理也就不同，這個(gè)要結(jié)合性質(zhì)進(jìn)行處理，那么你知道股份金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是什么嗎?感興趣的學(xué)員,下面一起看下文全文小編整理的相關(guān)資料參考學(xué)習(xí)一下吧。

金融資產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

一、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

初始計(jì)量

按公允價(jià)值計(jì)量

相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目

后續(xù)計(jì)量

資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)

處置

處置時(shí)，售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益

將持有交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益會(huì)計(jì)分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價(jià)值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

1.公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

2.公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理

初始計(jì)量

按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和計(jì)量(其中，交易費(fèi)用在“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目核算)

實(shí)際支付款項(xiàng)中包含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)。

好了，今天介紹的股份金融資產(chǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是什么的內(nèi)容就到這里了，如果還有什么想問(wèn)的，可以掃描下方二維碼加入實(shí)操交流群，可以和群友交流咨詢，還可以請(qǐng)教在線答疑老師為您解答，持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站還有更多福利呦!