用戶注冊

公司會時(shí)不時(shí)的購買一批材料自己用，當(dāng)這批材料購買后，作為公司的財(cái)會人員是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理的，那么購自用材料怎么做會計(jì)分錄呢?詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下方了，相信大家看完就會對購自用材料有一定的了解了，感興趣或者不了解的小伙伴快來看看吧。

公司會時(shí)不時(shí)的購買一批材料自己用，當(dāng)這批材料購買后，作為公司的財(cái)會人員是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理的，那么購自用材料怎么做會計(jì)分錄呢?詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下方了，相信大家看完就會對購自用材料有一定的了解了，感興趣或者不了解的小伙伴快來看看吧。

購入材料自用會計(jì)分錄

1、生產(chǎn)部門自用，借記“制造費(fèi)用”科目。

2、管理部門自用，借記“管理費(fèi)用”科目。

3、銷售部門自用，計(jì)提折舊借記“銷售費(fèi)用”科目(新準(zhǔn)則改為銷售費(fèi)用)。

4、用于在建工程的自用，借記“在建工程”等科目。

5、職工福利部門領(lǐng)用，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”或借記“管理費(fèi)用-職工福利”科目。

如果屬于一般納稅人，用于職工福利和在建工程應(yīng)當(dāng)還要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

購入原材料會計(jì)分錄

發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)。簡稱為“單貨同到”。

會計(jì)分錄為：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。

會計(jì)分錄為：

借：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

材料到達(dá)、驗(yàn)收入庫后：

借：原材料

貸：在途物資

材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。

具體會計(jì)分錄為：

借：原材料(暫估價(jià)值)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

下月初將上筆分錄用紅字沖回：

借：原材料(暫估價(jià)值)(紅字沖銷)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字沖銷)

等到發(fā)票賬單到后，再

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

采用預(yù)付貨款的方式采購材料。簡稱為“預(yù)付貨款方式購貨”。

預(yù)付貨款時(shí)：

借：預(yù)付賬款(預(yù)付金額)

貸：銀行存款

收料后：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：預(yù)付賬款(實(shí)際應(yīng)付金額)

補(bǔ)付貨款：

借：預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)

貸：銀行存款

退回多付的款項(xiàng)：

借：銀行存款

貸：預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)

這個(gè)就是我分享的關(guān)于購自用材料怎么做會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容。相信大家應(yīng)該對此有了一定的了解了，如果你還有問題，還有疑慮，歡迎在線聯(lián)系我們的答疑老師，會為你悉心指導(dǎo)的還可以掃描二維碼加入實(shí)操交流群，有非常nice的資深老師為你答疑哦!趕快行動吧!