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很多企業(yè)開具發(fā)票并不是都很及時(shí),有的甚至?xí)魩讉€(gè)月才能收到發(fā)票,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有跨月、跨年的發(fā)票處理都會(huì)比較麻煩。對(duì)于企業(yè)匯算清繳之后才取得發(fā)票的會(huì)計(jì)處理大家了解多少呢，很多小伙伴對(duì)此不是特別了解。那么關(guān)于匯算清繳后取得發(fā)票如何處理，小編就來(lái)為大家講解一下!

很多企業(yè)開具發(fā)票并不是都很及時(shí),有的甚至?xí)魩讉€(gè)月才能收到發(fā)票,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有跨月、跨年的發(fā)票處理都會(huì)比較麻煩。對(duì)于企業(yè)匯算清繳之后才取得發(fā)票的會(huì)計(jì)處理大家了解多少呢，很多小伙伴對(duì)此不是特別了解。那么關(guān)于匯算清繳后取得發(fā)票如何處理，小編就來(lái)為大家講解一下!

匯算清繳后取得發(fā)票：

對(duì)于跨年度取得發(fā)票的情況，企業(yè)有不同的會(huì)計(jì)處理方式，其相應(yīng)的所得稅處理如下：

1.作為預(yù)提費(fèi)用處理

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對(duì)于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

2.先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證

先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用，符合會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性原則，但不能取得發(fā)票的話，這部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整。對(duì)納稅年度以后才取得發(fā)票的，繳納所得稅分以下情況處理：

(1)在匯算清繳期間取得發(fā)票的，不需要做納稅調(diào)整，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。

(2)在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的，仍可以作為所屬年度的費(fèi)用在所得稅前扣除。當(dāng)年多繳納的所得稅，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

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