用戶(hù)注冊(cè)

大家都知道，不管是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在匯算清繳之后進(jìn)行多退少補(bǔ)。匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，一般來(lái)說(shuō)是因?yàn)榧{稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了。遇到這種情況可以申請(qǐng)退稅，或者留待以后年度抵減。那么關(guān)于匯算清繳后是負(fù)數(shù)如何處理這個(gè)問(wèn)題小編就來(lái)為大家講解一下，希望對(duì)大家有所幫助!

大家都知道，不管是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在匯算清繳之后進(jìn)行多退少補(bǔ)。匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，一般來(lái)說(shuō)是因?yàn)榧{稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了。遇到這種情況可以申請(qǐng)退稅，或者留待以后年度抵減。那么關(guān)于匯算清繳后是負(fù)數(shù)如何處理這個(gè)問(wèn)題小編就來(lái)為大家講解一下，希望對(duì)大家有所幫助!

匯算清繳后企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)怎么辦

主表的負(fù)數(shù)，要在“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”本年中手工填寫(xiě)，并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對(duì)比”菜單后保存。

所得稅是企業(yè)有利潤(rùn)時(shí)才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說(shuō)的利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn)，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話(huà)，還涉及稅款退庫(kù)問(wèn)題?。若納稅人同意，也可以用來(lái)抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

年度總虧損不用計(jì)提所得稅的;

如果在一年內(nèi)前三個(gè)季度有預(yù)交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導(dǎo)致全年虧損，那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計(jì)提，把前三個(gè)季度計(jì)提的沖回就可以。

匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如何對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅進(jìn)行處理

根據(jù)規(guī)定，在納稅年度內(nèi)，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳的稅款，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款;預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

速看：匯算清繳基礎(chǔ)知識(shí)課程

企業(yè)匯算清繳年度申報(bào)資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定

年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄