在我們的日常工作中難免需要外地出差,火車已經(jīng)成為我們外出的首選交通工具,那么火車票怎么做會計分錄?對于這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)賬務(wù)處理與稅務(wù)知識,想要學習和存有疑惑的小伙伴們一起來看看下文吧!
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借:管理費用/銷售費用等科目-差旅費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)—計算抵減,
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,計算抵扣進項稅額。計算公式:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。填寫到申報表8b欄和第10欄。
如果所屬期取得的車票是增值稅專用發(fā)票,那么需要先登錄"增值稅發(fā)票選擇確認平臺"進行勾選確認,之后根據(jù)確認的結(jié)果首先填報附表二的第35行,然后根據(jù)第35行填列第1行和第2行,然后再填寫附表二的第12行和第10行。
如果取得的票據(jù)不是增值稅專用發(fā)票,那么需要根據(jù)自行計算的不含稅金額和稅額首先填寫附表二的第8b行,然后再填寫第4行,再填寫第12行,最后填寫第10行.
如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認平臺"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行。
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