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身為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該很清楚匯算清繳工作是非常重要的一項(xiàng)納稅申報(bào)工作，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在下一年度的規(guī)定期限內(nèi)，必須完成本年度的匯算清繳工作，根據(jù)匯算清繳結(jié)果對(duì)已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)。小編今天將為大家介紹“匯繳費(fèi)用調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做”，具體內(nèi)容大家可以看下文。

身為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該很清楚匯算清繳工作是非常重要的一項(xiàng)納稅申報(bào)工作，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在下一年度的規(guī)定期限內(nèi)，必須完成本年度的匯算清繳工作，根據(jù)匯算清繳結(jié)果對(duì)已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)。小編今天將為大家介紹“匯繳費(fèi)用調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做”，具體內(nèi)容大家可以看下文。

匯算清繳調(diào)整的管理費(fèi)用怎么做分錄?

年末匯算清繳的時(shí)候，大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問(wèn)題。匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況：

1、調(diào)表又調(diào)賬。

凡當(dāng)期不能扣除，以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng)，即時(shí)間性差異。則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅，并調(diào)賬轉(zhuǎn)回，在以后年度按規(guī)定稅前扣除。

2、調(diào)表不調(diào)賬。

凡當(dāng)期不能稅前扣除，以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng)，即永久性差異，則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，無(wú)須調(diào)賬。

所以根據(jù)你說(shuō)的管理費(fèi)用調(diào)增的問(wèn)題，那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費(fèi)用了，就想樓上做審計(jì)的那位說(shuō)的，似情況不同而有不同的處理。不過(guò)大多數(shù)情況下，只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了。

管理費(fèi)按貸款總額的一定百分比計(jì)算，一次或分次付清。

調(diào)整管理費(fèi)用的情況一般出現(xiàn)哪些情況?

1. 管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目重新分類,其他項(xiàng)目調(diào)減;

2. 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費(fèi)用后,計(jì)入管理費(fèi)用;

3. 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫(kù),調(diào)增管理費(fèi)用;

4. 發(fā)生壞賬或者盤(pán)虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費(fèi)用,相應(yīng)減少對(duì)應(yīng)科目,如情況1,減少管理費(fèi)用;如情況2,減少在建工程/無(wú)形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨