用戶注冊

票據(jù)貼現(xiàn)就其性質(zhì)而言是銀行的一項授信業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)實際上是通過貼現(xiàn)的方式給持票人以貸款。對于“匯票貼現(xiàn)會計分錄怎么做”不了解的小伙伴們可以借鑒小編的經(jīng)驗，如果大家還有其他問題，可以咨詢我們的在線答疑老師?；蛘邟呙栉恼孪路降臅媽嵅俣S碼進(jìn)入群聊，可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料!

票據(jù)貼現(xiàn)就其性質(zhì)而言是銀行的一項授信業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)實際上是通過貼現(xiàn)的方式給持票人以貸款。對于“匯票貼現(xiàn)會計分錄怎么做”不了解的小伙伴們可以借鑒小編的經(jīng)驗，如果大家還有其他問題，可以咨詢我們的在線答疑老師?；蛘邟呙栉恼孪路降臅媽嵅俣S碼進(jìn)入群聊，可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料!

匯票貼現(xiàn)款會計分錄

銀行承兌匯票貼現(xiàn)，借記收到的款項，貸記應(yīng)收票據(jù)，差額借記或貸記財務(wù)費(fèi)用。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請人(持票人)由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

因此貼現(xiàn)一般情況下會有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現(xiàn)利息時，就會產(chǎn)生利息收入，否則仍會產(chǎn)生利息支出。所以貼現(xiàn)時收到的款項與應(yīng)收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的，其差額實際上屬于融資行為的利息，根據(jù)會計準(zhǔn)則，應(yīng)該計入財務(wù)費(fèi)用。

分錄為：

借：銀行存款(實際收到的款項)

借：財務(wù)費(fèi)用(差額)

貸：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的3種會計核算方法

這里分為三種情況：未到期、到期收回以及到期未收回

1、未到期就向銀行申請貼現(xiàn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的3種會計核算方法 ，這種情況，其實也比較常見，尤其是在企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)之時。這個時候企業(yè)需要注意，當(dāng)你要向銀行申請貼現(xiàn)時，記得一定要填寫一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證。

第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填寫貼現(xiàn)科目借方憑證;

第二、三聯(lián)活期存款和利息收入科目的貸方憑證;

第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交給申請貼現(xiàn)的持票人作收賬通知;

第五聯(lián)和票據(jù)按到期日順序排列，專夾保管。

然后我們來看看最終企業(yè)能獲得多少貼現(xiàn)金額。

這里也是分兩種情況：

(1)單據(jù)屬于帶息的：

商業(yè)銀行實付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期的價值-商業(yè)銀行收取的貼現(xiàn)利息

票據(jù)到期的價值=票據(jù)面值+票據(jù)面值*利率*票據(jù)期限

商業(yè)銀行收取的貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期的價值*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30)

(2)單據(jù)是不帶息的：

商業(yè)銀行實付貼現(xiàn)金額=票據(jù)面值-貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30)

2、貼現(xiàn)到期回收

這都沒有什么了，就是按照正常的流程去貼現(xiàn)即可，不涉及到相關(guān)利息之類的計算。

幾個需要注意的點：

(1)蓋完章簽完字之后注明“委托收款”字樣;

(2)第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)托收憑證的附件存放;

(3)分錄格式：

(借)清算資金往來

(貸)貼現(xiàn) XX匯票戶

3、貼現(xiàn)到期但是未收回

承兌匯票貼現(xiàn)的3種會計核算方法 ，如果貼現(xiàn)銀行，在收到付款人開戶行或者承兌行退回托收憑證和票據(jù)以及拒絕付款理由書或者付款人未付款通知書后，追索票款時，申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，對已貼現(xiàn)的金額從其賬戶收取。這種情況，要在填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證的“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“未收到XX號匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”，一聯(lián)的話作為借方憑證，另一聯(lián)要加蓋轉(zhuǎn)訖章作直款通知隨同票據(jù)和拒絕付款理由書或付款人未付款通知書交給申請貼現(xiàn)的持票人。第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證貼現(xiàn)科目貸方憑證。

一鍵點擊：學(xué)習(xí)分錄實操免費(fèi)課程

立即領(lǐng)取2021年常備會計分錄資料包!

延伸閱讀：

帶息商業(yè)匯票會計分錄怎么寫

關(guān)于銀行匯票會計分錄怎么寫