用戶注冊(cè)

匯算清繳做為企業(yè)年度末最為重要的事項(xiàng)，必然是要特別關(guān)注的。那么企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在年度后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)送，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后，如果有涉及所得稅退稅或者補(bǔ)稅的，會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤金額，企業(yè)可以根據(jù)調(diào)整后的未分配利潤的金額重新確認(rèn)新的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。關(guān)于匯算清繳后如何調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，大家一起繼續(xù)往下看。

匯算清繳做為企業(yè)年度末最為重要的事項(xiàng)，必然是要特別關(guān)注的。那么企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在年度后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)送，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后，如果有涉及所得稅退稅或者補(bǔ)稅的，會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤金額，企業(yè)可以根據(jù)調(diào)整后的未分配利潤的金額重新確認(rèn)新的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。關(guān)于匯算清繳后如何調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，大家一起繼續(xù)往下看。

匯算清繳怎么調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表

匯算清繳時(shí)調(diào)表不調(diào)賬

涉及到補(bǔ)稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以上兩科目調(diào)整當(dāng)期年初會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

只是對(duì)調(diào)整當(dāng)期的未分配利潤進(jìn)行調(diào)整，不影響當(dāng)期的損益表，

因此，當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(期初數(shù)-期末數(shù))=本期利潤表的凈利潤

速看：企業(yè)匯繳報(bào)表分析課程

_{福利大放送：2021企業(yè)匯繳年度申報(bào)表資料包限時(shí)0元領(lǐng)}

延伸閱讀：

廣告費(fèi)在所得稅匯算清繳時(shí)如何處理

匯算清繳時(shí)利息收入怎么填寫