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企業(yè)納稅籌劃的方法有哪些?身為會(huì)計(jì)人員我們應(yīng)該都知道，納稅籌劃對(duì)企業(yè)的重要性，那么企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行納稅籌劃呢?接下來(lái)小編就為大家分享一下企業(yè)納稅籌劃的方法有哪些?想要了解的網(wǎng)友請(qǐng)?jiān)敿?xì)的閱讀下文，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

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一、利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容,對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本,但不允許采用后進(jìn)先出法。

選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法,會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本;產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn),進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法,使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如,先進(jìn)先出法適用于市場(chǎng)價(jià)格普遍處于下降趨勢(shì),可使期末存貨價(jià)值較低,增加當(dāng)期銷貨成本,減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,延緩納稅時(shí)間。在企業(yè)普遍感到流動(dòng)資金緊張時(shí),延緩納稅無(wú)疑是從國(guó)家獲取一筆無(wú)息貸款,有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下,先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn),增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),不宜采用。

二、 利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響,不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過(guò)銷售方式的選擇,控制收入確認(rèn)的時(shí)間,合理歸屬所得年度,可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確認(rèn)包括以下幾種情況: -是直接收款銷售方式,以收到貨款或者取得索款憑證,并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時(shí)間。二是托收承付或者委托銀行收款方式,以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時(shí)間。三是賒銷或者分期收款銷售方式,以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)日期。四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式,以是否交付貨物為確認(rèn)收入的時(shí)間。五是長(zhǎng)期勞務(wù)或工程合同,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

可以看出,銷售收入確認(rèn)在于”是否交貨” 這個(gè)時(shí)點(diǎn)上,交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的,銷售成立確認(rèn)收入;否則收入未實(shí)現(xiàn)。因此,銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對(duì)交貨時(shí)點(diǎn)的把握和調(diào)整,每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件,企業(yè)通過(guò)對(duì)收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時(shí)間。

三、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi),應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用,減少應(yīng)繳納的所得稅,合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。

企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類 : -是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目,包括合理的工資薪金支出,企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項(xiàng)目 , 包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)基金等,企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例,使其保持在可扣除范圍之內(nèi),否則,將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。三是允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目,包括企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用,減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn),企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過(guò)限額,限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分,稅法不允許在稅前扣除,要并入利潤(rùn)納稅。因此,要注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。

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