用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅退回的大前提是：已全額上繳企業(yè)所得稅，并取得稅務(wù)部門出具的“所得稅匯算清繳通知書(shū)”。對(duì)于匯算清繳所得稅退回的賬務(wù)處理，有很多的會(huì)計(jì)小伙伴們不了解，而且也不清楚所涉及到的會(huì)計(jì)分錄，鑒于這種情況小編帶來(lái)了今天的文章“匯算清繳所得稅退回會(huì)計(jì)分錄怎么做”，大家可以看一看。

企業(yè)所得稅退回的大前提是：已全額上繳企業(yè)所得稅，并取得稅務(wù)部門出具的“所得稅匯算清繳通知書(shū)”。對(duì)于匯算清繳所得稅退回的賬務(wù)處理，有很多的會(huì)計(jì)小伙伴們不了解，而且也不清楚所涉及到的會(huì)計(jì)分錄，鑒于這種情況小編帶來(lái)了今天的文章“匯算清繳所得稅退回會(huì)計(jì)分錄怎么做”，大家可以看一看。

匯算清繳所得稅退回賬務(wù)處理：

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

上年度的企業(yè)所得稅匯算清繳退回來(lái)的錢該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用，因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按未來(lái)適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可。建議按原來(lái)計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 ：

1、收到退回(注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳)借：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀存)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù))如果你計(jì)提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù))沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計(jì)提了10萬(wàn)，實(shí)際繳納了11萬(wàn)，現(xiàn)在退回2萬(wàn)，那么第一個(gè)分錄金額是2萬(wàn)，第二個(gè)分錄金額則 1萬(wàn)

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)(因是財(cái)務(wù)軟件，建議做成分錄：借：本年利潤(rùn) 負(fù)數(shù)貸：所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))