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大家都知道，對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)企業(yè)的利潤來計算繳納的，所以企業(yè)是盈利還是虧損對于企業(yè)所得稅是有影響的。那么關(guān)于匯算清繳所得稅虧損企業(yè)的賬務(wù)處理，大家了解多少呢，很多小伙伴對于這個問題不是特別清楚。所以針對于這個問題，小編為大家在下文做了講解，我們一起來看!

大家都知道，對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)企業(yè)的利潤來計算繳納的，所以企業(yè)是盈利還是虧損對于企業(yè)所得稅是有影響的。那么關(guān)于匯算清繳所得稅虧損企業(yè)的賬務(wù)處理，大家了解多少呢，很多小伙伴對于這個問題不是特別清楚。所以針對于這個問題，小編為大家在下文做了講解，我們一起來看!

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

繳納所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

對于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來,調(diào)多少沖多少.

企業(yè)利潤虧損怎么申報企業(yè)所得稅匯算清繳?

需要做季度報表的更正。

計提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

上交時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng);年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

速看：企業(yè)匯繳年度納稅申報課程

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