用戶注冊

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營利潤來的，所以企業(yè)是盈利還是虧損對于企業(yè)所得稅是有影響的。如果說企業(yè)發(fā)生虧損的話，匯算清繳時還需要繳稅嗎，這個問題是很多小伙伴都與咨詢的問題。那么關(guān)于企業(yè)匯算清繳虧損需要繳稅嗎這個問題小編為大家作了講解，大家繼續(xù)往下看!

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營利潤來的，所以企業(yè)是盈利還是虧損對于企業(yè)所得稅是有影響的。如果說企業(yè)發(fā)生虧損的話，匯算清繳時還需要繳稅嗎，這個問題是很多小伙伴都與咨詢的問題。那么關(guān)于企業(yè)匯算清繳虧損需要繳稅嗎這個問題小編為大家作了講解，大家繼續(xù)往下看!

企業(yè)利潤虧損怎么申報企業(yè)所得稅匯算清繳

需要做季度報表的更正。

計提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

繳納所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊,調(diào)多少沖多少.

速看：企業(yè)匯繳報表解析課程

福利來啦：限時0元領(lǐng)取企業(yè)匯繳年度申報資料

延伸閱讀：

匯算清繳稅費返還屬于政府補助嗎

匯算清繳折舊表怎么填