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眾所周知，匯算清繳后報(bào)表需要進(jìn)行調(diào)整，可能有涉及到時(shí)間差異、政策差異等等而需要將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的情況。那么關(guān)于匯算清繳后財(cái)務(wù)報(bào)表如何來調(diào)整這個(gè)問題，很多小伙伴不是特別清楚，所以針對(duì)這個(gè)問題小編特意為大家整理了一篇文章，大家一起看下去吧!

眾所周知，匯算清繳后報(bào)表需要進(jìn)行調(diào)整，可能有涉及到時(shí)間差異、政策差異等等而需要將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的情況。那么關(guān)于匯算清繳后財(cái)務(wù)報(bào)表如何調(diào)整這個(gè)問題，很多小伙伴不是特別清楚，所以針對(duì)這個(gè)問題小編特意為大家整理了一篇文章，大家一起看下去吧!

匯算清繳后如何調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)調(diào)整的不是財(cái)務(wù)報(bào)表(利潤表),調(diào)整的是財(cái)務(wù)報(bào)表--利潤表中的利潤總額,用會(huì)計(jì)專業(yè)的話講:"是將'會(huì)計(jì)利潤'調(diào)整為'應(yīng)納稅所得額'".

由于現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算的方法都用權(quán)責(zé)發(fā)生制的方法,而稅收為了進(jìn)行稅源控制,均使用收付實(shí)現(xiàn)制的方法確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)繳的稅款.另外,企業(yè)的會(huì)計(jì)政策有些地方與稅制政策也有一定的差異.因此,按會(huì)計(jì)政策和核算方法計(jì)算的結(jié)果--"會(huì)計(jì)利潤",需要進(jìn)過一系列調(diào)整才能符合稅收征收的依據(jù)--"應(yīng)納稅所得額".

1、如果打算調(diào)高流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負(fù)債方不要調(diào)整,可以調(diào)高"資本公積"的數(shù)據(jù).

2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當(dāng)然你的庫存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費(fèi)用,增加一點(diǎn)其他業(yè)務(wù)收入;

3、還有現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量凈額是負(fù)的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的"貨幣資金"項(xiàng)目.也就是把貨幣資金項(xiàng)目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù).

4、未分配利潤的計(jì)算是:期初未分配利潤+本期累計(jì)凈利潤=期末未分配利潤

資產(chǎn)科目調(diào)整,是根據(jù)調(diào)整的損益內(nèi)容來定,如果你減少的是成本,那么就需要增加存貨;

匯算清繳如果導(dǎo)致補(bǔ)交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理是，計(jì)提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

根據(jù)這個(gè)分錄調(diào)整報(bào)表的期末未分配利潤余額，貨幣資金余額。

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