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所得稅在對于現在的企業(yè)中對于這都是必須要繳納的，在進行處理時對于企業(yè)，也是一年中應繳所得稅額的過程，在這個過程進行完之后還是需要一些匯算表格，那么所得稅匯算清繳怎么做調整，再根據相關的規(guī)定來說，在對于這個調整的過程中來說，小編把相關的知識內容，想要學習和了解更多的內容的，就一起來跟著小編閱讀下文吧，希望文中的內容可以幫助到大家哦。

所得稅在對于現在的企業(yè)中對于這都是必須要繳納的，在進行處理時對于企業(yè)，也是一年中應繳所得稅額的過程，在這個過程進行完之后還是需要一些匯算表格，那么所得稅匯算清繳怎么做調整，再根據相關的規(guī)定來說，在對于這個調整的過程中來說，小編把相關的知識內容，想要學習和了解更多的內容的，就一起來跟著小編閱讀下文吧，希望文中的內容可以幫助到大家哦。

所得稅匯算清繳怎么做調整

預提費用屬于未真實發(fā)生的支出,一般情況下是需要調整的.

《國家稅務總局公告2011年第34號 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》關于企業(yè)提供有效憑證時間問題:

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

按照會計方法計算的稅前會計利潤(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計算的納稅所得(或虧損)之間存在著內容和時間的差異,由此導致的永久性或時間性差額都應作納稅調整.上例中,國債利息收入、滯納金、被沒收財產損失、工資超支、贊助費支出都屬永久性差異,固定資產加速折舊多提折舊額屬時間性差異,由此兩種差異引起的納稅調整,一般是在所得稅匯算清繳時,將調整的差異額與會計利潤合并后計算應納稅所得額,只作納稅調整,而在賬務上不作調整.

國稅總局國稅發(fā)[1996]162號文件規(guī)定:稅務機關對在申報虧損的企業(yè)進行納稅檢查時,如發(fā)現企業(yè)虛列扣除項目或少計應納稅所得,從而多申報虧損,可視同查出同等金額的應納稅所得.對此,除調減其虧損外,稅務機關可根據33%的法定稅率,計算出相應的應納所得稅額,并視情節(jié),根據《稅收征管法》的有關規(guī)定進行處理.

所得稅匯算清繳怎么做?

根據稅法的相關規(guī)定對會計年報進行調整,這只在匯算清繳報表上顯示就行了,不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了,那就要做分錄更正).

需要調整的事項很多,如:有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據,業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準,成本核算是否正確,收入是否都入賬等等.

如果今年年初有報銷上年度的費用票,做分錄時可直接通過"以前年度損益調整"科目核算.

新企業(yè)第一年虧損也正常,調整后還是虧損也不需要調賬.但是不要連年虧損,稅務局會不同意的.

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