用戶注冊

企業(yè)在進行代繳的時候在進行個稅的繳納，在進行代繳的時候是需要財務(wù)人員進行審核核算的，那么企業(yè)代繳個稅可以入賬嗎，在現(xiàn)在的代扣代繳的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理了好幾種情況的會計處理，一起來跟著小編閱讀下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)在進行代繳的時候在進行個稅的繳納，在進行代繳的時候是需要財務(wù)人員進行審核核算的，那么企業(yè)代繳個稅可以入賬嗎，在現(xiàn)在的代扣代繳的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理了好幾種情況的會計處理，一起來跟著小編閱讀下文吧，希望可以幫助到大家哦。

]

企業(yè)代繳個稅可以入賬嗎

應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目核算,理由是視同代扣代繳的個人所得稅會計處理原理一樣的.

出口付匯只會代扣代繳預(yù)提企業(yè)所得稅或者代扣代繳個人所得稅,怎么會代扣代繳增值稅.出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的.

進口中的增值稅進項同國內(nèi)購進一般貨物進項處理是一致的.

借:庫存商品(原材料)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.

發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄.

新會計準則下,企業(yè)代扣代繳的個人所得稅怎么做賬?

一、工資性代扣代繳

計提稅費:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

二、勞務(wù)(業(yè)務(wù))性代扣代繳

計提稅費:

借:其他應(yīng)收款--墊付款--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

三、個人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,他有償服務(wù)活動取得的所得.經(jīng)營活動取得的所得.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

四、計算方法:

1、應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、扣除標準5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3、應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

賬務(wù)處理為：

①企業(yè)為職工按比例計提稅款時，

惜：利潤分配一代付個人所得稅84

貸：應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅84

②職工支付工資時，

借：應(yīng)付工資3500

貸：現(xiàn)金3304

應(yīng)交稅費一代扣代繳個人所得稅196

③上交稅款時，

借：應(yīng)交稅費一代扣代繳個人所得稅280

貸：銀行存款280

點擊進入學(xué)習(xí)：個稅申報系統(tǒng)課程

個稅代繳會計分錄匯總，免費領(lǐng)取

延伸閱讀：

單位代繳個人所得稅會計分錄

單位代繳納職工個稅如何賬務(wù)處理