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增值稅為什么要預繳，企業(yè)辦公地點的更改，都是需要繳納增值稅的,緊跟隨的還有其它一系列的稅收,有關增值稅繳稅分錄,下文小編已經(jīng)給您整理好了。增值稅會計處理怎么做，歡迎閱讀下文。

增值稅為什么要預繳，企業(yè)辦公地點的更改，都是需要繳納增值稅的,緊跟隨的還有其它一系列的稅收,有關增值稅繳稅分錄,下文小編已經(jīng)給您整理好了。增值稅會計處理怎么做，歡迎閱讀下文。

增值稅預繳分錄

預繳時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅額)

-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸:銀行存款

計提時:

借: 稅金及附加-城建稅

-教育費附加

管理費用-地方教育費附加

貸:應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

增值稅會計處理

(1)一般納稅人的會計處理.一般納稅人實際預交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款.有的企業(yè)將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準則規(guī)定還是應該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理.小規(guī)模納稅人預交增值稅時,也不需計提,由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

問:我公司是工業(yè)企業(yè),一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計準則》.2018年7月出租2016年1月購入的商業(yè)樓,每月收取租金9萬元(不含增值稅),該商業(yè)樓和我公司不在同一個縣,請問我公司收取的租金在異地預繳的增值稅和繳納城市維護建設稅及教育費附加如何進行會計處理?

《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第三條規(guī)定,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額.不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

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