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對(duì)于這個(gè)增值稅的所交的部分這個(gè)稅金，在做了結(jié)轉(zhuǎn)之后的需要做會(huì)計(jì)處理，那么應(yīng)交增值稅已交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做，在對(duì)于這個(gè)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。對(duì)下文有更多的疑問(wèn)的小伙伴們可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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應(yīng)交增值稅已交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

一般是有余額就是要繳納的部分。各項(xiàng)稅種都是在本月月末按照稅法規(guī)定計(jì)提，按照稅法規(guī)定的申報(bào)期限申報(bào)繳納，一般是在次月15日內(nèi)申報(bào)繳納;所以，月末計(jì)提后，應(yīng)交稅費(fèi)有貸方余額，只有在次月繳納后該科目無(wú)余額，余額在貸方反映企業(yè)欠稅，余額在借方反映企業(yè)多交稅，需要退稅或下期抵繳。

1、應(yīng)交稅費(fèi)期末有貸方余額，屬于正常情況。反映尚未交納的稅費(fèi)。

2、企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

3、應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

①本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

③本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

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