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企業(yè)每年都要根據(jù)應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，作為財(cái)務(wù)人員稅務(wù)的知識(shí)我們都要全面掌握，那么去年的所得稅計(jì)提多了怎么做分錄呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編整理了所得稅的相關(guān)學(xué)習(xí)資料，感興趣的小伙伴們趕快來(lái)看一看吧!希望能幫助到大家!

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多計(jì)提所得稅沖回的會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄如下:

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

二、跨年度的,通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款等

補(bǔ)交以前年度的增值稅

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整