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現(xiàn)在的財(cái)務(wù)人員在每天的日常工作中會(huì)遇到很多不一樣的實(shí)操處理，但是一些實(shí)操處理還是需要進(jìn)行掌握的，那么重分類調(diào)整分錄如何做，在對(duì)于這個(gè)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還有更多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

現(xiàn)在的財(cái)務(wù)人員在每天的日常工作中會(huì)遇到很多不一樣的實(shí)操處理，但是一些實(shí)操處理還是需要進(jìn)行掌握的，那么重分類調(diào)整分錄如何做，在對(duì)于這個(gè)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還有更多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

重分類調(diào)整分錄如何做?

【例】某公司年度資產(chǎn)負(fù)債表中部分賬戶總賬和明細(xì)賬余額如下:(單位:百萬(wàn)元)

應(yīng)收款項(xiàng)--應(yīng)收賬款(甲公司) 500 應(yīng)付款項(xiàng)--應(yīng)付賬款(甲公司) 200

(乙公司) (50) (乙公司) (70)

(丙公司) 250 --其他應(yīng)付款(甲公司) 50

(丁公司) 10 (乙公司) (5)

--其它應(yīng)收款(甲公司) 52 (丙公司) 25

(乙公司) 20 (丁公司) 10

(丙公司) (2) --預(yù)收賬款(甲公司) 100

--預(yù)付賬款(甲公司) 75 (乙公司) 86

(乙公司) (5) (丙公司) (16)

合計(jì)850 合計(jì) 380

調(diào)整分錄:

1)借:應(yīng)收款項(xiàng)------應(yīng)收賬款(乙公司)

---其他應(yīng)收款(丙公司)

---預(yù)付賬款(乙公司)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)---應(yīng)收賬款(乙公司)

---其他應(yīng)付款(丙公司)

---預(yù)付賬款(乙公司)

2)借:應(yīng)收款項(xiàng)---應(yīng)收賬款(丙公司)

---其他應(yīng)收款(乙公司)

---預(yù)付賬款(乙公司)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)--應(yīng)付賬款(乙公司)

--其他應(yīng)付款(乙公司)

--預(yù)收賬款(丙公司)

由此,我們可以得到正確的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)如下:

調(diào)整后:

應(yīng)收款項(xiàng)--應(yīng)收賬款(甲公司) 應(yīng)付款項(xiàng)--應(yīng)付賬款(甲公司)

(丙公司) (乙公司)

(丁公司)--其他應(yīng)付款(甲公司)

--其它應(yīng)收款(甲公司)(丙公司)

(乙公司) (丁公司)

--預(yù)付賬款(甲公司) --預(yù)收賬款(甲公司)

重分類調(diào)整

重分類指會(huì)計(jì)報(bào)表的重分類.它調(diào)表不調(diào)賬,即不調(diào)整明細(xì)賬和總賬,只調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目余額.具體說(shuō)來(lái),它根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)科目的期末余額而非總賬余額(凈值)而定,當(dāng)資產(chǎn)類往來(lái)會(huì)計(jì)科目期末出現(xiàn)貸方余額時(shí),這時(shí)不再是債權(quán)而是一種債務(wù),應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目;反之,當(dāng)負(fù)債類往來(lái)科目期末出現(xiàn)借方余額時(shí),這時(shí)不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán),應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去.如果不這樣進(jìn)行重分類而直接以總賬余額反映到會(huì)計(jì)報(bào)表當(dāng)中,則不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來(lái)面目,甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)異常.比如,應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額,這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中.同理,應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額,這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中.因此,應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款、待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用為重分類的對(duì)應(yīng)科目。