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對(duì)于任意一個(gè)企業(yè)來說，匯算清繳都是一項(xiàng)很重要的工作。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員熟練掌握匯算清繳的具體流程并且能夠根據(jù)企業(yè)納稅情況靈活變通。下文整理了匯算清繳的具體流程，一步步告訴你匯算清繳如何操作。對(duì)這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!相信會(huì)對(duì)你有幫助!

對(duì)于任意一個(gè)企業(yè)來說，匯算清繳都是一項(xiàng)很重要的工作。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員熟練掌握匯算清繳的具體流程并且能夠根據(jù)企業(yè)納稅情況靈活變通。下文整理了匯算清繳的具體流程，一步步告訴你匯算清繳如何操作。對(duì)這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!相信會(huì)對(duì)你有幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳流程：

將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表是否一致;

針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無法表明意見鑒定報(bào)告。

企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

1、依法享受稅收優(yōu)惠。現(xiàn)如今，為扶持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，國家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)作為納稅人就應(yīng)該全面收集、了解這些政策，尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，并熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，進(jìn)而依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)盡可能地節(jié)約稅款，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

2、及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)，申報(bào)資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報(bào)扣除的以外，均要按照規(guī)定的時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除。所以，對(duì)于此方面的工作，企業(yè)務(wù)必要注意準(zhǔn)備好具體材料，并及時(shí)向主管部門申報(bào)。另外，對(duì)于企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，凡是超過規(guī)定申請(qǐng)報(bào)批時(shí)間的，也需要補(bǔ)充辦理報(bào)批手續(xù)，然后經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，才可以進(jìn)行稅前扣除。

3、調(diào)控確認(rèn)收入。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，必須依據(jù)“稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則和“實(shí)質(zhì)重于形式”原則確認(rèn)收入，對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對(duì)年底前后收入進(jìn)行跨年度的調(diào)控，達(dá)到提前確認(rèn)收入或遞延確認(rèn)收入的目的。此外，企業(yè)還應(yīng)該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為等，從而對(duì)企業(yè)各類收入進(jìn)行專業(yè)調(diào)控。

4.管理費(fèi)用的調(diào)整。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用的調(diào)整，重點(diǎn)要關(guān)注開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等稅法有專門規(guī)定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費(fèi)用，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)其進(jìn)行專業(yè)調(diào)整和列支。

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