發(fā)布時(shí)間:2021-03-05 16:39來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號對于企業(yè)所得稅的繳納都是需要本月計(jì)算清楚的,然后做賬處理,繳納企業(yè)所得稅是需要要履行的義務(wù),那么計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄該怎么做,在對于這個(gè)內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識內(nèi)容詳細(xì)的整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧,希望可以幫助到大家哦,還有更多想要了解的可以加入我們的會計(jì)交流群哦。
對于企業(yè)所得稅的繳納都是需要本月計(jì)算清楚的,然后做賬處理,繳納企業(yè)所得稅是需要要履行的義務(wù),那么計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計(jì)分錄該怎么做,在對于這個(gè)內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識內(nèi)容詳細(xì)的整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧,希望可以幫助到大家哦,還有更多想要了解的可以加入我們的會計(jì)交流群哦。
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計(jì)算公式為:
間接法:應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
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