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朋友們，我們作為財務工作人員，都知道企業(yè)內職工的個人所得稅是由公司來代扣代繳的，那么企業(yè)在代扣代繳個人所得稅的時候，要如何進行賬務處理呢?這個賬務處理您是否了解呢?接下來就由小編帶大家看一下公司計提個人所得稅怎么記賬，希望對大家有所幫助。

朋友們，我們作為財務工作人員，都知道企業(yè)內職工的個人所得稅是由公司來代扣代繳的，那么企業(yè)在代扣代繳個人所得稅的時候，要如何進行賬務處理呢?這個賬務處理您是否了解呢?接下來就由小編帶大家看一下公司計提個人所得稅怎么記賬，希望對大家有所幫助。

計提本月個稅會計分錄

1、計提工資時，會計分錄如下：

借：管理費用-工資(根據部門不同來劃分科目)

貸：應付職工薪酬-工資

2、發(fā)放工資時：

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

應交稅費-個人所得稅

其他應收款-個人社保

3、支付個稅時：

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

個人所得稅少計提了怎么做會計分錄?

1、可以做補提，計入應付工資：

借：應付職工薪酬-職工工資

貸：應交稅費-應交個人所得稅

2、交納時：

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

3、次月補提工資即可。

如果不想麻煩，補交的稅金：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

個人所得稅逾期未申報怎么處理?

1、可以通過扣繳客戶端申報進行補申報

如果是用【自然人電子稅務局扣繳客戶端】進行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補申報。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。

逾期補申報的操作，可以向當地稅務機關咨詢。

2、可以通過自然人電子稅務局WEB端(網頁版)做補申報

如果個稅是逾期未申報的，則可以進行相應的補申報。

企業(yè)投資人或個體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務局WEB端(網頁版)”進行申報，按照正常申報的流程操作即可。

個人所得稅自主申報流程

自主申報個人所得稅的做法：

1、下載個人所得稅APP;

2、填寫個人信息，進行實名認證;

3、填寫基本信息，按照復核自身要求進行申報即可。

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