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企業(yè)所得稅匯算清繳在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成后，依據(jù)多退少補(bǔ)原則，有的公司可以申請(qǐng)將多交的稅款退還，有的公司則需要將少交的稅款進(jìn)行補(bǔ)交。下文整理了與匯算清繳時(shí)多繳稅款怎么辦相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成后，依據(jù)多退少補(bǔ)原則，有的公司可以申請(qǐng)將多交的稅款退還，有的公司則需要將少交的稅款進(jìn)行補(bǔ)交。下文整理了與匯算清繳時(shí)多繳稅款怎么辦相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望幫助到你哦!

匯算清繳多交了所得稅怎么處理

一、抵繳

賬上掛著的應(yīng)交稅費(fèi)，余額應(yīng)在貸方;如果在借方，則不必分錄。

1、小規(guī)模企業(yè)：經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：本年利潤(rùn)

2、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

多繳的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

二、退稅

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

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