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企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每天都會(huì)產(chǎn)生各種費(fèi)用，因此進(jìn)行費(fèi)用的入賬工作是非常繁瑣的。同樣的，在對(duì)這些費(fèi)用進(jìn)行匯算清繳也是比較復(fù)雜的，一不小心就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。那么，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售收入多計(jì)怎么辦呢?下文整理了匯算清繳多計(jì)收入時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，感興趣的話快來(lái)看一下吧!

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每天都會(huì)產(chǎn)生各種費(fèi)用，因此進(jìn)行費(fèi)用的入賬工作是非常繁瑣的。同樣的，在對(duì)這些費(fèi)用進(jìn)行匯算清繳也是比較復(fù)雜的，一不小心就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。那么，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售收入多計(jì)怎么辦呢?下文整理了匯算清繳多計(jì)收入時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，感興趣的話快來(lái)看一下吧!

所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)收入怎么調(diào)賬

本年度作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，要追溯調(diào)整，即：

DR：所得稅費(fèi)用 X

CR：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 X

今年調(diào)整：

DR：以前年度損益調(diào)整 -X

CR：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 -X

月末再結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)-年初

壞賬損失能否稅前扣除?

1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

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