發(fā)布時(shí)間:2021-03-06 16:44來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅一直是會(huì)計(jì)從業(yè)人員關(guān)注的內(nèi)容,企業(yè)所得稅匯算清繳也是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作。那作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員,你是否已經(jīng)了解了匯算清繳全部的會(huì)計(jì)知識(shí)呢?下文整理了匯算清繳時(shí)工資薪金支出如何調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!
企業(yè)所得稅一直是會(huì)計(jì)從業(yè)人員關(guān)注的內(nèi)容,企業(yè)所得稅匯算清繳也是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作。那作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員,你是否已經(jīng)了解了匯算清繳全部的會(huì)計(jì)知識(shí)呢?下文整理了匯算清繳時(shí)工資薪金支出如何調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!
1.打開企業(yè)所得稅匯算清繳年度報(bào)告表,勾選職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。
2.進(jìn)入申報(bào)列表界面,點(diǎn)擊職工薪酬支出明細(xì)表。
3.進(jìn)入職工薪酬支出調(diào)整明細(xì)表頁面,把賬面記載的工資填寫在賬載金額處。
4.實(shí)際支付的工資金額,填寫在實(shí)際發(fā)放額處。
5.稅收金額通常為實(shí)際發(fā)放的金額,所以也填寫實(shí)際發(fā)放的工資。
6.把表格拉到最后方,就可以看到納稅調(diào)整的金額了,就是賬載金額和稅收金額的差額。
7.返回列表主界面,點(diǎn)擊納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表;在工資薪酬的行次,就可以看到調(diào)整的金額及調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)了。
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“一、工資薪金支出”:填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào)。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列金額。
同時(shí)注意:之前計(jì)提的在匯算清繳前發(fā)的可以計(jì)入實(shí)際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
2021所得稅年度納稅申報(bào)表及說明資料包,限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)
相關(guān)閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●金稅四期下127個(gè)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),編制企業(yè)所得稅籌劃案例技
●發(fā)現(xiàn)一廣東女會(huì)計(jì),做的簡(jiǎn)化版企業(yè)所得稅計(jì)
●小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)填寫,
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),匯總的金稅四期下企業(yè)所得
●新電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)流程
●第一次見有人把房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清
●2024企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表填寫
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)