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預(yù)提費用匯算清繳怎么做是讓很多會計人員都頭疼的一個問題。下文是小編為大家整理的關(guān)于匯算清繳時候預(yù)提費用怎么調(diào)增的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們快來看一下吧!如果看完文章后還有疑問未被解答還可以咨詢我們的在線答疑老師為你進行詳細解答哦!

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所得稅匯算清繳調(diào)整預(yù)提費用怎么處理?

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.

也就是說只要在匯繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調(diào)整

比如 計提的 工資 福利 獎金等 在匯繳之前已經(jīng)實際發(fā)放,

計提的壞賬準備 如果 沒有實際發(fā)生, 在匯繳時 是要調(diào)增的

"預(yù)提費用"匯繳時如何處理?

預(yù)提費用稅前扣除應(yīng)符合稅法規(guī)定的真實、合法、相關(guān)、合理、確定性和權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則.也就是說,預(yù)提費用確實已實際發(fā)生(證據(jù)、發(fā)票),與企業(yè)取得應(yīng)稅收入直接相關(guān),符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),費用能可靠計量,在發(fā)生的所屬期稅前扣除.

同時,還要注意《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

依據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費用合法有效憑證的,應(yīng)作納稅調(diào)增處理,待取得有效憑證時,應(yīng)在該項成本、費用實際發(fā)生的年度追補確認,可作納稅調(diào)減處理.但不包括當年未實際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費用.

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