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匯算清繳時環(huán)保罰款應該調(diào)增嗎

發(fā)布時間:2021-03-08 08:52來源:會計教練

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企業(yè)在進行匯算清繳的過程中,有一些費用是可以在稅前扣除,因此會計從業(yè)人員要做好區(qū)分。那你知道匯算清繳時,環(huán)保罰款應該進行稅前扣除還是調(diào)增處理呢?下文整理了關(guān)于匯算清繳時環(huán)保罰款應該調(diào)增嗎的相關(guān)內(nèi)容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中,有一些費用是可以在稅前扣除,因此會計從業(yè)人員要做好區(qū)分。那你知道匯算清繳時,環(huán)保罰款應該進行稅前扣除還是調(diào)增處理呢?下文整理了關(guān)于匯算清繳時環(huán)保罰款應該調(diào)增嗎的相關(guān)內(nèi)容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳時環(huán)保罰款應該調(diào)增嗎

匯算清繳時環(huán)保罰款是否應該調(diào)增

環(huán)保局對公司的處罰罰款不能在企業(yè)所得稅前扣除。

需要在匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額

匯算清繳調(diào)增項目有哪些

1、職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務核算。

2、工會經(jīng)費。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。3.職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額8%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應做納稅調(diào)增項目處理。

3、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。

4、利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準予扣除:

(1)非金融機構(gòu)向金融機構(gòu)借款的利息支出、金融機構(gòu)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出。

(2)非金融機構(gòu)向非金融機構(gòu)借款的利息支出,不超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分。

(3)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,超過部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。債券性投資與其權(quán)益性投資具體比例是:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1。

5、業(yè)務招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。同時,要嚴格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,對此不能作為業(yè)務招待費而應直接作納稅調(diào)整。特別注意國稅函[2010]79號第八條規(guī)定,對從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。

6、廣告費和業(yè)務宣傳費支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入(營業(yè))15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生時間性差異。

7、罰款、罰金、滯納金。(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規(guī),被稅務機關(guān)處以的滯納金,不得扣除,應作納稅調(diào)增;(2)罰金、罰款和被沒收財務的損失是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門處以的罰款,以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財務,均屬于行政性罰款,不得扣除,應作納稅調(diào)增。

8、捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調(diào)增。等等。

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