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會計利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄

發(fā)布時間:2019-12-18 15:19來源:會計教練

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會計利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄,對企業(yè)的調(diào)整項目是會計制度和稅法規(guī)定的的差異,這是在匯算清繳時我們需要注意的問題,會計人員做錯了分錄還要做分錄調(diào)整,下面就舉例來給大家做詳細的解釋說明!想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴,可以點擊下面的圖片咨詢我們,我們會為大家進行更為詳細的答疑。

會計利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄,對企業(yè)的調(diào)整項目是會計制度和稅法規(guī)定的的差異,這是在匯算清繳時我們需要注意的問題,會計人員做錯了分錄還要做分錄調(diào)整,下面就舉例來給大家做詳細的解釋說明!

會計利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄

如果是你公司的利潤總額雖然是-1000元,但所得稅并不是按利潤總額來計征的,而是按應(yīng)納稅所得額。調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是500元,那么適用的所得稅稅率應(yīng)該是18%,則應(yīng)交所得稅額=500*18%=90元,分錄:

借:所得稅 90

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 90

所以,你公司的本年度會計稅后利潤是:-1000-90= -1090元

在實際工作中,本年度的所得稅的匯算清繳工作都是在次年年初的1-6月份進行,這個時候會計賬務(wù)已經(jīng)結(jié)賬封死,對調(diào)增而補繳的所得稅要按這樣來做會計分錄:

借:以前年度損益調(diào)整——補繳企業(yè)所得稅 90

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 90

這時你公司本年度的損益表上體現(xiàn)的利潤還是 -1000元

納稅調(diào)增的1500元不需要再做會計賬務(wù)調(diào)整了。

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一時點財務(wù)狀況的報表,該表并不能反映出企業(yè)單獨某一時期的利潤盈虧情況,這是損益表反映的內(nèi)容。

損益表的企業(yè)利潤是按會計制度計算出來的,不管稅法上做任何的納稅調(diào)整,也不調(diào)整會計利潤。

資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目是根據(jù)“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額填寫的。也就是上年未(本年初)“利潤分配——未分配利潤”余額 與“本年利潤”賬戶余額的合計數(shù),所以并不是反映虧損1000元,更不是反映盈利500元了。

你做的分錄是正確的。不管是掛“所得稅”還是“以前年度損益調(diào)整”只對損益表有影響,資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目的結(jié)果還是一樣的。 這是對于會計利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄的解答。

以上關(guān)于會計利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄的相關(guān)內(nèi)容就講這么多了,如您還有其他更多想要咨詢的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,歡迎您繼續(xù)留言,更多關(guān)于國稅的內(nèi)容,敬請關(guān)注本網(wǎng)站。

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