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會(huì)計(jì)利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄，對(duì)企業(yè)的調(diào)整項(xiàng)目是會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的的差異，這是在匯算清繳時(shí)我們需要注意的問題，會(huì)計(jì)人員做錯(cuò)了分錄還要做分錄調(diào)整，下面就舉例來給大家做詳細(xì)的解釋說明!想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

會(huì)計(jì)利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄，對(duì)企業(yè)的調(diào)整項(xiàng)目是會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的的差異，這是在匯算清繳時(shí)我們需要注意的問題，會(huì)計(jì)人員做錯(cuò)了分錄還要做分錄調(diào)整，下面就舉例來給大家做詳細(xì)的解釋說明!

如果是你公司的利潤總額雖然是-1000元，但所得稅并不是按利潤總額來計(jì)征的，而是按應(yīng)納稅所得額。調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是500元，那么適用的所得稅稅率應(yīng)該是18%，則應(yīng)交所得稅額=500*18%=90元，分錄：

借：所得稅 90

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 90

所以，你公司的本年度會(huì)計(jì)稅后利潤是：-1000-90= -1090元

在實(shí)際工作中，本年度的所得稅的匯算清繳工作都是在次年年初的1-6月份進(jìn)行，這個(gè)時(shí)候會(huì)計(jì)賬務(wù)已經(jīng)結(jié)賬封死，對(duì)調(diào)增而補(bǔ)繳的所得稅要按這樣來做會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 90

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 90

這時(shí)你公司本年度的損益表上體現(xiàn)的利潤還是 -1000元

納稅調(diào)增的1500元不需要再做會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整了。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，該表并不能反映出企業(yè)單獨(dú)某一時(shí)期的利潤盈虧情況，這是損益表反映的內(nèi)容。

損益表的企業(yè)利潤是按會(huì)計(jì)制度計(jì)算出來的，不管稅法上做任何的納稅調(diào)整，也不調(diào)整會(huì)計(jì)利潤。

資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項(xiàng)目是根據(jù)“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額填寫的。也就是上年未(本年初)“利潤分配——未分配利潤”余額 與“本年利潤”賬戶余額的合計(jì)數(shù)，所以并不是反映虧損1000元，更不是反映盈利500元了。

你做的分錄是正確的。不管是掛“所得稅”還是“以前年度損益調(diào)整”只對(duì)損益表有影響，資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項(xiàng)目的結(jié)果還是一樣的。 這是對(duì)于會(huì)計(jì)利潤虧損所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄的解答。

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