用戶注冊(cè)

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳過(guò)程中，涉及到企業(yè)資產(chǎn)總額平均值的填寫(xiě)，這個(gè)數(shù)據(jù)是需要先進(jìn)行計(jì)算，然后才進(jìn)行填寫(xiě)的。那么，你是否掌握了匯算清繳時(shí)資產(chǎn)平均值的計(jì)算方法呢?下文圍繞匯算清繳這一大的主題進(jìn)行展開(kāi)，詳細(xì)向你解答了匯算清繳時(shí)資產(chǎn)平均值怎么計(jì)算這一問(wèn)題，快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳過(guò)程中，涉及到企業(yè)資產(chǎn)總額平均值的填寫(xiě)，這個(gè)數(shù)據(jù)是需要先進(jìn)行計(jì)算，然后才進(jìn)行填寫(xiě)的。那么，你是否掌握了匯算清繳時(shí)資產(chǎn)平均值的計(jì)算方法呢?下文圍繞匯算清繳這一大的主題進(jìn)行展開(kāi)，詳細(xì)向你解答了匯算清繳時(shí)資產(chǎn)平均值怎么計(jì)算這一問(wèn)題，快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

匯算清繳時(shí)資產(chǎn)平均值的計(jì)算

“資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計(jì)算?

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。也就是說(shuō)你那一天向非金融機(jī)構(gòu)借款開(kāi)始，如果是換成時(shí)向銀行借款的話，計(jì)算出來(lái)當(dāng)年應(yīng)支付的利息，就是你可以再稅前扣除的金額。利率用當(dāng)天的。另外，企業(yè)所得稅法中無(wú)基準(zhǔn)利率上加30%的說(shuō)法，該說(shuō)法可能是銀行對(duì)企業(yè)的罰息率，并且如果企業(yè)遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的。

戳，學(xué)習(xí)企業(yè)匯繳報(bào)表分析課程

福利放送：限時(shí)0元領(lǐng)取企業(yè)匯繳疑點(diǎn)解析資料包!

相關(guān)閱讀：

匯算清繳注意事項(xiàng)有哪些

企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么填