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企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)比較繁雜的工作，在工作過程中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)突發(fā)情況，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須具備處理突發(fā)情況的能力。那么你知道匯算清繳實(shí)發(fā)工資要補(bǔ)繳社保怎么辦嗎?下文整理了匯算清繳中與社保有關(guān)的內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快點(diǎn)來看一下吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)比較繁雜的工作，在工作過程中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)突發(fā)情況，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須具備處理突發(fā)情況的能力。那么你知道匯算清繳實(shí)發(fā)工資要補(bǔ)繳社保怎么辦嗎?下文整理了匯算清繳中與社保有關(guān)的內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快點(diǎn)來看一下吧!

匯算清繳實(shí)發(fā)工資要補(bǔ)繳社保怎么處理

社保年度匯算清繳時(shí)，補(bǔ)繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來核算。

其對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)

貸：銀行存款

2018年3月13日，十三屆全國人大一次會(huì)議在北京人民大會(huì)堂舉行第四次全體會(huì)議。受國務(wù)院委托，國務(wù)委員王勇向十三屆全國人大一次會(huì)議作關(guān)于國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的說明。該說明第二點(diǎn)第十一條明確指出，“改革國稅地稅征管體制。將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實(shí)行以國家稅務(wù)總局為主與省(區(qū)、市)人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。”

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可否稅前扣除

國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知(國稅發(fā)[2003]45號(hào))第五條第(一)款規(guī)定：“企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除?！?

根據(jù)上述規(guī)定，單位按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定比例為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但企業(yè)為員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)按下列規(guī)定扣繳其個(gè)人所得稅。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(財(cái)稅[2005]94號(hào))第一條規(guī)定，單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2005]318號(hào))規(guī)定，依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

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