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企業(yè)進行匯算清繳的過程中，會出現(xiàn)大大小小的問題。而“匯算清繳所得稅出現(xiàn)負數(shù)怎么辦”這個問題是很多朋友們都比較困惑的，為了幫助大家解決這個問題，小編在下文整理了匯算清繳出現(xiàn)負數(shù)時的詳細處理辦法，對這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!能夠幫助到你就真的太好了!

企業(yè)進行匯算清繳的過程中，會出現(xiàn)大大小小的問題。而“匯算清繳所得稅出現(xiàn)負數(shù)怎么辦”這個問題是很多朋友們都比較困惑的，為了幫助大家解決這個問題，小編在下文整理了匯算清繳出現(xiàn)負數(shù)時的詳細處理辦法，對這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!能夠幫助到你就真的太好了!

匯算清繳所得稅出現(xiàn)負數(shù)的應對方法

每個季度應納稅所得額為負，無需計算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時，匯總全年應納稅所得額如果仍為負，無需計算企業(yè)所得稅，虧損結轉(zhuǎn)以后五年彌補。

如果企業(yè)匯算清繳出現(xiàn)負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤的分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù)如何處理?

答：一般情況下，匯算清繳中應納稅所得額出現(xiàn)負數(shù)的情況，說明納稅人預繳稅款時多繳了，匯算清繳需要退稅，或者留待以后年度用來抵減。所以，您可以申請退稅，也可以不申請退稅，在下一年度繳稅時申請抵減。

溫馨提示：預繳稅款時應在年初做好計劃，盡量不要出現(xiàn)多繳的情況。

匯算清繳所得稅補繳稅款的會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補提所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應繳所得稅

2、月末結轉(zhuǎn)：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時：

借：應交稅費—應繳所得稅

貸：銀行存款

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