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當(dāng)我們的企業(yè)出于某些情況，沒能按時上交企業(yè)所得稅，這時候就出現(xiàn)了滯納金，我們需要進(jìn)行補繳計提滯納金的賬務(wù)處理，那么我們應(yīng)該怎么去處理呢?大家可以參考下文補提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么記賬來進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望可以幫到大家，祝您工作順利。

當(dāng)我們的企業(yè)出于某些情況，沒能按時上交企業(yè)所得稅，這時候就出現(xiàn)了滯納金，我們需要進(jìn)行補繳計提滯納金的賬務(wù)處理，那么我們應(yīng)該怎么去處理呢?大家可以參考下文補提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么記賬來進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望可以幫到大家，祝您工作順利。

補提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么做會計處理?

答:一、確認(rèn)并補繳上年度漏繳的企業(yè)所得稅

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

二、確認(rèn)并繳納滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么做賬

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)補繳所得稅金產(chǎn)生的滯納金為和罰款為什么不能稅前扣除?

企業(yè)因未按規(guī)定申報納稅，產(chǎn)生了滯納金和罰款。以為這兩項和日常經(jīng)營時產(chǎn)生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣，可以在稅前進(jìn)行扣除。但這樣做是一錯再錯。違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項違法成本，屬于不應(yīng)該發(fā)生的費用，不允許稅前扣除。

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