用戶注冊

不同類型的企業(yè)需要按照稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作，不同類型的企業(yè)適用的政策是不同的，一些企業(yè)匯算清繳時就會涉及到稅收減免收入的內(nèi)容，下文整理了匯算清繳稅收減免收入怎么填的相關(guān)內(nèi)容，對這方面還不太了解的小伙伴們快來了解一下吧!希望對你有所幫助哦!

不同類型的企業(yè)需要按照稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作，不同類型的企業(yè)適用的政策是不同的，一些企業(yè)匯算清繳時就會涉及到稅收減免收入的內(nèi)容，下文整理了匯算清繳稅收減免收入怎么填的相關(guān)內(nèi)容，對這方面還不太了解的小伙伴們快來了解一下吧!希望對你有所幫助哦!

匯算清繳稅收優(yōu)惠項目的填寫

(一)免稅收入

免稅收入包括國債利息收入，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。報表中需填報納稅人計入利潤總額但屬于稅法規(guī)定免稅的收入或收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

“免稅收入”首先應(yīng)包括在企業(yè)申報的“收入總額”之中;其次，在《稅收優(yōu)惠明細表》(附表五)的第1行至第5行填報;最后再在《納稅調(diào)整項目明細表》(附表三)第15行和《主表》的第17行填報。

(二)減計收入

企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

企業(yè)同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應(yīng)與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優(yōu)惠政策。企業(yè)從事不符合實施條例和《目錄》規(guī)定范圍、條件和技術(shù)標準的項目，不得享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

“減計收入”需要申報在“收入總額”之中，然后在《稅收優(yōu)惠明細表》(附表五)的第6行至第8行填報，最后在《納稅調(diào)整項目明細表》(附表三)第16行和《主表》的第18行填報。

(三)不征稅收入

“不征稅收入”是我國企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，是指從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列入征稅 范圍的收入范疇。企業(yè)所得稅法第七條收入總額中規(guī)定下列收入為不征稅收入：財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的 其他不征稅收入。

“不征稅收入”都應(yīng)該納入企業(yè)所得稅的“收入總額”進行申報。一般企業(yè)直接在《納稅調(diào)整項目明細 表》(附表三)第14行和《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(下稱《主表》)的第16行填報，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位分別先在《事業(yè)單 位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》(附表一(3))的第10行至第14行填報，然后再在《納稅調(diào)整項目明細表》(附表三)第14行和《主表》的第 16行填報。但不包括《增值稅暫行條例實施細則》第十二條、《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十三條、《消費稅暫行條例實施細則》第十四條規(guī)定同時符合3個條 件代收的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

(四)減、免稅項目所得

填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。

“減、免稅項目所得”同樣需要申報在“收入總額”之中;然后在《稅收優(yōu)惠明細表》(附表五)的第14行至第32行填報;最后在《納稅調(diào)整項目明細表》(附表三)第17行和《主表》的第19行填報。

(五)減免所得稅額

填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。主要包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方的減免稅等。

填報“減免所得稅額”必須是在減免稅額已包含在《主表》第27行的“應(yīng)納所得稅額”之中，否則不允 許填報“減免所得稅額”。詳細“減免所得稅額”首先需要在《稅收優(yōu)惠明細表》(附表五)的第33行至第38行填報;然后在《主表》第28行填報?！皽p免所 得稅額”不在《納稅調(diào)整項目明細表》(附表三)中填報。

戳，學企業(yè)匯繳報表分析課

福利發(fā)放：限時免費領(lǐng)2021企業(yè)匯繳年度納稅申報資料

延伸閱讀：

農(nóng)業(yè)公司所得稅匯算清繳稅收優(yōu)惠需要備案嗎

所得稅匯算清繳稅收滯納金如何調(diào)整