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對(duì)于計(jì)提增值稅，想必大家都很常見，關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理更是小菜一碟，那你知道小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?小規(guī)模企業(yè)也要按時(shí)繳納增值稅,然后進(jìn)行對(duì)增值稅計(jì)提和做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.，規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅分錄怎么做?很多會(huì)計(jì)新手都在這個(gè)問題上出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)誤，為了幫大家更好的理解，請(qǐng)看下文小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅怎么記賬，希望您能有所收獲。

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小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅分錄怎么做?

答:1、根據(jù)最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人僅設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目,不設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"和"應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅"科目,計(jì)提和繳納都通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目核算;

2、銷售實(shí)現(xiàn)收入計(jì)提增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

繳納增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?

增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營(yíng)業(yè)外收入.

2013年國(guó)稅總局公布小規(guī)模納稅人月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入

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