×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-03-10 16:32來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目一般都會(huì)在企業(yè)中常見(jiàn)的,在進(jìn)行這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅也是征稅的一種方式,那么簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做,具體的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容,小編已經(jīng)詳細(xì)的真理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦,希望可以幫助到大家哦。

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目一般都會(huì)在企業(yè)中常見(jiàn)的,在進(jìn)行這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅也是征稅的一種方式,那么簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做,具體的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容,小編已經(jīng)詳細(xì)的真理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦,希望可以幫助到大家哦。

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄?

既有一般計(jì)稅又有簡(jiǎn)易征收的,一般計(jì)稅同原來(lái)一樣賬務(wù)處理。簡(jiǎn)易征收的,按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的規(guī)定,新增“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目處理,“簡(jiǎn)易計(jì)稅”作為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的二級(jí)明細(xì)科目,主要核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

1、一般計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄,

取得收入時(shí),

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄,

取得收入時(shí),

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣,根據(jù)情況分別做以下處理:

業(yè)務(wù)本身出錯(cuò),比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符,這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具,因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證,所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明,然后退回,賬務(wù)處理時(shí)沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額。

業(yè)務(wù)沒(méi)錯(cuò)發(fā)票也沒(méi)錯(cuò),只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證,則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理,屬于改變用途不享受抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)/(1+稅率)*稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。

因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865