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對(duì)于企業(yè)來(lái)說，按期進(jìn)行匯算清繳無(wú)疑是一項(xiàng)重要的工作，因此財(cái)務(wù)人員應(yīng)該盡可能的掌握所得稅匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，以避免浪費(fèi)時(shí)間。而納稅調(diào)整是是匯算清繳中經(jīng)常遇到的財(cái)務(wù)處理，那你知道匯算清繳怎么調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出嗎?如果不知道的話，那就來(lái)下文尋找答案吧!

對(duì)于企業(yè)來(lái)說，按期進(jìn)行匯算清繳無(wú)疑是一項(xiàng)重要的工作，因此財(cái)務(wù)人員應(yīng)該盡可能的掌握所得稅匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，以避免浪費(fèi)時(shí)間。而納稅調(diào)整是是匯算清繳中經(jīng)常遇到的財(cái)務(wù)處理，那你知道匯算清繳怎么調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出嗎?如果不知道的話，那就來(lái)下文尋找答案吧!

營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳如何調(diào)整

營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳時(shí)，按會(huì)計(jì)實(shí)際核算數(shù)填報(bào)，不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》進(jìn)行調(diào)整。

稅前不得扣除的項(xiàng)目：

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

6.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

營(yíng)業(yè)外支出有哪些?

1)債務(wù)重組損失。它是指按照債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理的有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的債務(wù)重組損失。

2)營(yíng)業(yè)外支出、 營(yíng)業(yè)外收入連同管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入及支出等月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。

3)罰款支出。它指企業(yè)因違反法律或未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議而支付的賠償金、違約金、罰息、罰款支出、滯納金等以及因違法經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的被沒收財(cái)物損失。

4)捐贈(zèng)支出。它是企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的各種財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。

5)非常損失。它指自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失如地震等，還包括由此造成的停工損失和善后清理費(fèi)用。

6)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和在建工程的減值準(zhǔn)備。它指企業(yè)按規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和在建工程實(shí)質(zhì)上發(fā)生減值時(shí)提取的減值準(zhǔn)備。

7)固定資產(chǎn)盤虧。它在財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中，因?qū)嶋H固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)低于固定資產(chǎn)賬面數(shù)而發(fā)生的固定資產(chǎn)凈值損失。

8)處理固定資產(chǎn)凈損失。它指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間處置固定資產(chǎn)時(shí)所取得的價(jià)款不足以抵補(bǔ)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵差額而發(fā)生的處理差額。

9)出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失。它指企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，所得價(jià)款不足以抵補(bǔ)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵后的差額所發(fā)生的損失。

10)職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)。它指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，自辦職工子弟學(xué)校發(fā)生的支出大于收入的差額，以及自辦技工學(xué)校發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出。

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