一般來說,季度計提所得稅分錄怎么處理,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預繳,之后計提所得稅,那么季度計提所得稅的話會計分錄該怎么做呢??很多的新手不清楚問題的答案,為了讓大家更好的理解,小編特意編制了本篇文章,下面就由小編來為大家講解具體的分錄該如何編制,詳細內(nèi)容請仔細閱讀下文季度計提所得稅分錄怎么做吧。
一般來說,季度計提所得稅分錄怎么處理,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預繳,之后計提所得稅,那么季度計提所得稅的話會計分錄該怎么做呢??很多的新手不清楚問題的答案,為了讓大家更好的理解,小編特意編制了本篇文章,下面就由小編來為大家講解具體的分錄該如何編制,詳細內(nèi)容請仔細閱讀下文季度計提所得稅分錄怎么做吧。
答:根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1、按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的,不是絕對的提前計提,因為會計一般是按照權(quán)責發(fā)生制原則,哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去,然而實際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資,才能發(fā)放的。
這樣,就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以,在該月月末(與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用,做計提分錄入賬。
1.計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
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