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進項稅在增值稅里面是一個很重要的地方，我們必須要對其進行牢固的掌握。當增值稅加上進項稅加計扣除，很多小伙伴不知道該怎么去處理，下面小編為大家介紹增值稅進項稅加計扣除會計分錄怎么做這個內容，這個是要根據(jù)實際情況看是否可以抵減，具體的請看下文內容，希望能對您有所幫助。

進項稅在增值稅里面是一個很重要的地方，我們必須要對其進行牢固的掌握。當增值稅加上進項稅加計扣除，很多小伙伴不知道該怎么去處理，下面小編為大家介紹增值稅進項稅加計扣除會計分錄怎么做這個內容，這個是要根據(jù)實際情況看是否可以抵減，具體的請看下文內容，希望能對您有所幫助。

增值稅進項稅加計扣除會計分錄

進項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅費—應交增值稅—進項稅金

應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅金轉出

應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅費—應交增值稅—進項加計抵減額

貸:應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅費—應交增值稅—待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務成本

增值稅期末留抵稅額退稅

總結:不是所有都能退,需要同時符合5個條件

同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:(注意是同時符合才能退)

1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

2.納稅信用等級為A級或者B級;

3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

增值稅加計抵減賬務處理:

方法一、

1、新設置會計科目:A應交稅費-增值稅加計抵減B 應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄:月底計提時

借:應交稅費-增值稅加計抵減

貸:其他收益

實際抵減時:

借:應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

貸:應交稅費-增值稅加計抵減

方法二:

1、新設置會計科目:A應交稅費-增值稅加計抵減B 應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄:每筆計提

借:庫存商品(管理費用等)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

借:應交稅費-增值稅加計抵減

貸:銀行存款

實際抵減時:

借:應交稅費-應交增值稅-增值稅加計抵減

貸:應交稅費-增值稅加計抵減