用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一些項目是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的。研發(fā)費用正是可以進(jìn)行調(diào)整的項目之一，可以按照一定比例加計扣除。那你知道匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證怎么做嗎?如果不知道的話，那就快來下文尋找答案吧!希望對你有所幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一些項目是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的。研發(fā)費用正是可以進(jìn)行調(diào)整的項目之一，可以按照一定比例加計扣除。那你知道匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證怎么做嗎?如果不知道的話，那就快來下文尋找答案吧!希望對你有所幫助!

匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證財務(wù)處理

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況。同時規(guī)定企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除，收到發(fā)票可以附于費用憑證之后。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費，不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。

4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。

5、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

6、業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除。但最高不得起過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

以上三項所要調(diào)增的費用都在管理費用中核算，

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)增，要在銷售費中

業(yè)務(wù)招待費要在管理費用中核算

速戳：學(xué)習(xí)企業(yè)匯繳報表分析課

【限免】一鍵領(lǐng)取企業(yè)匯繳疑點解析資料包!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目有哪些

所得稅匯算清繳調(diào)整的賬務(wù)處理