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會計稅務的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務的最新政策內(nèi)容再來進行處理的，因為我國會根據(jù)社會發(fā)展的情況對稅務的相關(guān)規(guī)定進行一定的內(nèi)容調(diào)整，因此各位會計人員在處理會計稅務內(nèi)容的時候就需要更加用心了，尤其是對企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理，那么為了能夠更全面的了解會計稅務的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務處理的知識內(nèi)容了。

會計稅務的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務的最新政策內(nèi)容再來進行處理的，因為我國會根據(jù)社會發(fā)展的情況對稅務的相關(guān)規(guī)定進行一定的內(nèi)容調(diào)整，因此各位會計人員在處理會計稅務內(nèi)容的時候就需要更加用心了，尤其是對企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理，那么為了能夠更全面的了解會計稅務的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務處理的知識內(nèi)容了。

《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)填報說明的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時是以實際利潤額為基數(shù)應繳納的稅款。

計算公式如下：

實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-免稅收入-不征稅收入-以前年度虧損。

《企業(yè)會計準則——所得稅》的相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整的會計處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調(diào)整的事項是永久性差異還是暫時性差異。如果屬于永久性差異事項，比如業(yè)務招待費超過發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應納稅調(diào)增無需作會計處理。如果屬于暫時性差異事項，比如資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，會計處理為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)(納稅調(diào)增)

貸：所得稅費用

或者

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債(納稅調(diào)減)。

所得稅費用調(diào)增，如果上年度沒有計提到，那是要調(diào)整未分配利潤的，各分錄如下：

先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應繳稅金-企業(yè)所得稅

銀行扣款：

借：應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

那么小編今天就為大家整理這么多的知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務處理不了解的知識點，歡迎關(guān)注我們了解更多會計實操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。