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企業(yè)所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員較常接觸到的稅種之一，因此大家對于它涉及到的稅務(wù)有一定的了解，知道它是通過預(yù)交稅費(fèi)，然后年終匯算清繳的形式進(jìn)行繳納的。下文整理了年終匯算清繳未取得發(fā)票怎么調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

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未開票收入如何做所得稅匯算清繳調(diào)整

未收款或未開票不確認(rèn)收入,有些企業(yè)銷售貨物,貨物已發(fā)出,尚未收到貨款,或尚未開具發(fā)票,便未確認(rèn)收入,這是錯誤的.只要符合這四項(xiàng)原則,不管是否收到貨款或開具發(fā)票,都須確認(rèn)收入.

所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個過程.每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交.有一個專門匯算表格,根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少.企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得.

匯算清繳收入計(jì)算要注意哪些問題?

資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移未視同銷售,有些企業(yè)將自產(chǎn)或外購商品用于廣告宣傳、業(yè)務(wù)招待或職工福利,未視同銷售.

資產(chǎn)負(fù)債表日后退貨未沖減當(dāng)期收入,企業(yè)在當(dāng)期發(fā)生的銷售退回稅會沒有差異,但在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷售退回則存在稅會差異,很多企業(yè)沒有做納稅調(diào)整.稅法規(guī)定銷售退回一律沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入,不管是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng).

扣繳手續(xù)費(fèi)未計(jì)入收入,,扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅或企業(yè)所得稅,都可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得相應(yīng)的手續(xù)費(fèi),很多企業(yè)將其計(jì)入"其他應(yīng)付款"等科目.企業(yè)取得的扣繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅收入總額,繳納企業(yè)所得稅.

政府補(bǔ)助未計(jì)入收入,企業(yè)取得的政府補(bǔ)助,應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入.若企業(yè)計(jì)入遞延收益,應(yīng)在取得當(dāng)年全額調(diào)增,以后再逐年調(diào)減.盡管企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)取得政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入.但是,仍然有一些企業(yè)將其計(jì)入"資本公積""其他應(yīng)付款"等科目,未繳納企業(yè)所得稅.

征稅收入風(fēng)險,征稅收入的企業(yè)所得稅處理,可謂處處有風(fēng)險,主要存在以下三個方面:不符合不征稅收入條件,不征稅收入對應(yīng)的支出未調(diào)增,五年未使用的支出未調(diào)增.

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