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企業(yè)所得稅是企業(yè)財務人員較常接觸到的稅種之一，因此大家對于它涉及到的稅務有一定的了解，知道它是通過預交稅費，然后年終匯算清繳的形式進行繳納的。下文整理了年終匯算清繳未取得發(fā)票怎么調整的相關內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)財務人員較常接觸到的稅種之一，因此大家對于它涉及到的稅務有一定的了解，知道它是通過預交稅費，然后年終匯算清繳的形式進行繳納的。下文整理了年終匯算清繳未取得發(fā)票怎么調整的相關內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

未開票收入如何做所得稅匯算清繳調整

未收款或未開票不確認收入,有些企業(yè)銷售貨物,貨物已發(fā)出,尚未收到貨款,或尚未開具發(fā)票,便未確認收入,這是錯誤的.只要符合這四項原則,不管是否收到貨款或開具發(fā)票,都須確認收入.

所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程.每年5月31日前需向稅務機關提交.有一個專門匯算表格,根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定,把該調整增加的增加,該減少的減少.企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得.

匯算清繳收入計算要注意哪些問題?

資產(chǎn)所有權屬發(fā)生轉移未視同銷售,有些企業(yè)將自產(chǎn)或外購商品用于廣告宣傳、業(yè)務招待或職工福利,未視同銷售.

資產(chǎn)負債表日后退貨未沖減當期收入,企業(yè)在當期發(fā)生的銷售退回稅會沒有差異,但在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生銷售退回則存在稅會差異,很多企業(yè)沒有做納稅調整.稅法規(guī)定銷售退回一律沖減發(fā)生當期的銷售商品收入,不管是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項.

扣繳手續(xù)費未計入收入,,扣繳義務人代扣代繳個人所得稅或企業(yè)所得稅,都可以從稅務機關獲得相應的手續(xù)費,很多企業(yè)將其計入"其他應付款"等科目.企業(yè)取得的扣繳手續(xù)費應當計入應稅收入總額,繳納企業(yè)所得稅.

政府補助未計入收入,企業(yè)取得的政府補助,應計入應稅收入.若企業(yè)計入遞延收益,應在取得當年全額調增,以后再逐年調減.盡管企業(yè)會計準則規(guī)定,企業(yè)取得政府補助應計入營業(yè)外收入.但是,仍然有一些企業(yè)將其計入"資本公積""其他應付款"等科目,未繳納企業(yè)所得稅.

征稅收入風險,征稅收入的企業(yè)所得稅處理,可謂處處有風險,主要存在以下三個方面:不符合不征稅收入條件,不征稅收入對應的支出未調增,五年未使用的支出未調增.

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