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我們大家應(yīng)該都了解到有關(guān)營改增后的一些抵稅的政策，是的，企業(yè)在拿到增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，這樣就會為企業(yè)在納稅方面減輕不少的稅賦壓力的。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作的小伙伴，都知道，按照稅法的規(guī)定，企業(yè)是要進(jìn)行年度所得稅匯算清繳工作的，但是有小伙伴在工作中會遇到這樣的情況：所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?不要著急，跟著小編就繼續(xù)往下看吧，會幫助大家解決難題的。

我們大家應(yīng)該都了解到有關(guān)營改增后的一些抵稅的政策，是的，企業(yè)在拿到增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，這樣就會為企業(yè)在納稅方面減輕不少的稅賦壓力的。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作的小伙伴，都知道，按照稅法的規(guī)定，企業(yè)是要進(jìn)行年度所得稅匯算清繳工作的，但是有小伙伴在工作中會遇到這樣的情況：所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?不要著急，跟著小編就繼續(xù)往下看吧，會幫助大家解決難題的。如果不理解的，可以咨詢在線答疑老師哦!

所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票的處理方法

所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?要根據(jù)不同情況具體分析:

一、若您能在匯算清繳前取得有效憑證

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)的規(guī)定"六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證."

也就是說,如果能在匯算清繳前取得有效憑證的,到時候是可以正常做稅前扣除處理的,否則,就不能扣除了.

二、若您能在匯算清繳后取得有效憑證

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)的規(guī)定"六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年.

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理."

簡單地說,如果您在五年內(nèi)能夠取得有效憑證的,該項支出是可以追補到項目發(fā)生年度扣除的;且如果有多繳的企業(yè)所得稅稅款,也是可以用來抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款或申請退稅的.

所得稅匯算清繳期未取得發(fā)票怎么辦?小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答，希望對大家能有幫助。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。各位小伙伴可以來本站學(xué)習(xí)更多會計相關(guān)的知識，我們每天都會為大家?guī)硇碌臅嬞Y訊哦，來這里進(jìn)行提升會計能力吧!想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以加老師微信，來免費試學(xué)呢，感興趣的小伙伴，聯(lián)系我們吧!