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在會(huì)計(jì)日常工作中，期末結(jié)轉(zhuǎn)是我們避無可避的一項(xiàng)問題，期末結(jié)轉(zhuǎn)這是每個(gè)企業(yè)必做的事項(xiàng)，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會(huì)計(jì)人員全面掌握的知識(shí)點(diǎn)，那么關(guān)于減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?小編今天就來給大家講講減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，有需要可以了解一下，祝大家學(xué)有所獲。

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減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

在發(fā)生時(shí),一般可以這樣做,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

期末時(shí),根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

這個(gè)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

應(yīng)交稅費(fèi)減免稅金借方金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額,當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進(jìn)行核算.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實(shí)交金額)

貸:銀行存款 (實(shí)交金額)

如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (多交金額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額.

如果期末"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.