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企業(yè)每年都需要在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成所得稅的匯算清繳工作，這是大家都知道的事情。但是由于匯算清繳涉及到的會(huì)計(jì)知識(shí)太多，會(huì)計(jì)新手們并不能夠很快的掌握。下文整理總結(jié)了怎樣做所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，正在學(xué)習(xí)匯算清繳的小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)每年都需要在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成所得稅的匯算清繳工作，這是大家都知道的事情。但是由于匯算清繳涉及到的會(huì)計(jì)知識(shí)太多，會(huì)計(jì)新手們并不能夠很快的掌握。下文整理總結(jié)了怎樣做所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，正在學(xué)習(xí)匯算清繳的小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

所得稅匯算清繳怎么做

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。

分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

簡(jiǎn)單來(lái)講就是企業(yè)平時(shí)先預(yù)繳所得稅，年底時(shí)再對(duì)一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補(bǔ)。

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等等)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料

3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)法律相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。

5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)

水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

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