發(fā)布時(shí)間:2021-03-18 11:38來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)財(cái)務(wù)人員一般情況下是要及時(shí)將各種費(fèi)用進(jìn)行入賬處理的,但是有時(shí)候不能夠及時(shí)收到發(fā)票,只能將這筆費(fèi)用進(jìn)行暫估入賬。那在匯算清繳時(shí)暫估入賬應(yīng)該怎樣處理呢?下文整理了暫估入賬匯算清繳調(diào)整后怎么處理的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)此還不太清楚的朋友快來(lái)一起閱讀下方內(nèi)容吧!
企業(yè)財(cái)務(wù)人員一般情況下是要及時(shí)將各種費(fèi)用進(jìn)行入賬處理的,但是有時(shí)候不能夠及時(shí)收到發(fā)票,只能將這筆費(fèi)用進(jìn)行暫估入賬。那在匯算清繳時(shí)暫估入賬應(yīng)該怎樣處理呢?下文整理了暫估入賬匯算清繳調(diào)整后怎么處理的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)此還不太清楚的朋友快來(lái)一起閱讀下方內(nèi)容吧!
企業(yè)的暫估入庫(kù),在匯算清繳時(shí)要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對(duì)待。
發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),無(wú)需調(diào)整;
發(fā)票于5月31號(hào)后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增。
發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫(kù)的原材料/商品也還未銷(xiāo)售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無(wú)需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增;
發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷(xiāo)售出去了的,5月31號(hào)前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,參與17年匯繳,不再調(diào)整16年的報(bào)表。
發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷(xiāo)售出去了的,5月31號(hào)后拿到發(fā)票,16年匯繳時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核。
原材料入庫(kù)未取得發(fā)票暫估入賬,一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實(shí)際成本,如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實(shí)際成本并差異率較小,根據(jù)重要性原則。不作為稅法與會(huì)計(jì)的差異,進(jìn)行納稅調(diào)整。
但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當(dāng)作為差異進(jìn)行調(diào)整。一般企業(yè)暫估入賬的價(jià)值或標(biāo)準(zhǔn)成本制定時(shí),要低于實(shí)際成本。這樣可以避免虛減利潤(rùn)的問(wèn)題。企業(yè)在制定與所得稅有關(guān)的制度時(shí)要偏向稅務(wù)方面,即對(duì)稅務(wù)有利方面。
限時(shí)免費(fèi):零基礎(chǔ)學(xué)匯算清繳
匯繳中的發(fā)票問(wèn)題及補(bǔ)救措施資料包,限時(shí)免費(fèi)領(lǐng),手慢無(wú)!
相關(guān)閱讀:
上一篇:怎樣做所得稅匯算清繳
下一篇:暫估入庫(kù)匯算清繳怎么處理
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●金稅四期下127個(gè)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),編制企業(yè)所得稅籌劃案例技
●發(fā)現(xiàn)一廣東女會(huì)計(jì),做的簡(jiǎn)化版企業(yè)所得稅計(jì)
●小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)填寫(xiě),
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),匯總的金稅四期下企業(yè)所得
●新電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)流程
●第一次見(jiàn)有人把房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清
●2024企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表填寫(xiě)
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)