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對于生產(chǎn)型企業(yè)來說，經(jīng)常會出現(xiàn)貨到票未到，進(jìn)而將材料進(jìn)行暫估入庫的情況。那身為一名財務(wù)人員，面對暫估入庫匯算清繳怎么處理呢?下文針對匯算清繳暫估入賬的兩種情況進(jìn)行了詳細(xì)的分析，想要獲取全部會計內(nèi)容的小伙伴們快來仔細(xì)閱讀下文內(nèi)容，進(jìn)行學(xué)習(xí)吧!相信你能夠有所收獲!

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匯算清繳暫估入庫應(yīng)該怎么處理?

一、暫估入庫的成本，匯算清繳前收到發(fā)票，分情形處理：

第一種情形：若暫估的成本和發(fā)票一致，不需要調(diào)整賬務(wù)處理，直接將發(fā)票附到原來的憑證后面，匯算清繳時正?？鄢?

第二種情形：若暫估的成本和發(fā)票不一致，差額通過”以前年度損益調(diào)整“科目調(diào)整，同時調(diào)整相應(yīng)的把表。匯算清繳時按照調(diào)整后的賬面金額填報，不需要納稅調(diào)整。下一年匯算清繳也無需調(diào)整。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)

二、收到以前年度沒有暫估入庫的成本發(fā)票，分情形處理：

情況一：對財務(wù)報表影響不重大，按照重要性原則，可直接計入當(dāng)期損益：

借：管理費用等

貸：應(yīng)付賬款等

情況二：對財務(wù)報表影響重大，追溯調(diào)整以前年度損益：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付賬款等

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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