發(fā)布時(shí)間:2021-03-18 11:50來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)來說,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)貨到票未到,進(jìn)而將材料進(jìn)行暫估入庫的情況。那身為一名財(cái)務(wù)人員,面對(duì)暫估入庫匯算清繳怎么處理呢?下文針對(duì)匯算清繳暫估入賬的兩種情況進(jìn)行了詳細(xì)的分析,想要獲取全部會(huì)計(jì)內(nèi)容的小伙伴們快來仔細(xì)閱讀下文內(nèi)容,進(jìn)行學(xué)習(xí)吧!相信你能夠有所收獲!
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一、暫估入庫的成本,匯算清繳前收到發(fā)票,分情形處理:
第一種情形:若暫估的成本和發(fā)票一致,不需要調(diào)整賬務(wù)處理,直接將發(fā)票附到原來的憑證后面,匯算清繳時(shí)正??鄢?
第二種情形:若暫估的成本和發(fā)票不一致,差額通過”以前年度損益調(diào)整“科目調(diào)整,同時(shí)調(diào)整相應(yīng)的把表。匯算清繳時(shí)按照調(diào)整后的賬面金額填報(bào),不需要納稅調(diào)整。下一年匯算清繳也無需調(diào)整。
政策依據(jù):
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))
二、收到以前年度沒有暫估入庫的成本發(fā)票,分情形處理:
情況一:對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不重大,按照重要性原則,可直接計(jì)入當(dāng)期損益:
借:管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付賬款等
情況二:對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大,追溯調(diào)整以前年度損益:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)付賬款等
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
限免,學(xué)匯繳風(fēng)險(xiǎn)自查自糾課程
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