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企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的過程中，需要處理的費(fèi)用是多樣的，暫估收入就是其中一種。下文圍繞暫估收入?yún)R算清繳如何做賬務(wù)處理進(jìn)行了整理歸納。對這部分內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!如果想要和更多會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴們進(jìn)行交流，那就掃描下方二維碼加入實(shí)操交流群吧!

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匯算清繳暫估收入如何賬務(wù)處理?

暫估，是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

借：應(yīng)收賬款---暫估收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

次月沖回：

借：應(yīng)收賬款---暫估收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

應(yīng)繳稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

在開票時(shí)正常處理

匯算清繳暫估無票如何賬務(wù)處理?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

一般只要企業(yè)在匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證,即可在企業(yè)所得稅前列支,否則企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除.

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